재무제표-재무비율분석이란 무엇인가-왕초보회계상식

재무비율분석이란 무엇인가

• 재무제표 분석 방법에는 구성비분석, 추세분석, 재무비율분석 등이 있으며, 이 중에서 가장 많이 사용되고 있는 방법이 재무비율분석이다.

• 재무제표는 구성항목이 다양하고 복잡하기 때문에 항목의 실제 수치만으로는 의미있는 정보를 찾아내기가 쉽지 않기 때문에 구성 항목들간의 유기적인 관계를 비율이나 지표로 산출하여 기업의 재무상태와 경영성과를 분석함으로써 유의미한 정보로 활용할 수 있기 때문이다.

 

재무비율분석 분류

• 기업의 재무상태와 경영성과를 객관적으로 평가할 수 있는 가장 중요한 자료가 재무상태표와 손익계산서로 대표되는 재무제표이며, 이러한 재무제표 자료를 이용하여 재무비율분석을 한다.

• 대표적인 재무비율 지표로는 단기 채무상환 능력을 측정할 수 있는 유동성비율, 타인자본 의존도와 장기 채무상환 능력을 측정할 수 있는 안정성비율, 경영의 재무적 효율성을 측정할 수 있는 수익성비율, 물리적 경영자원의 활용도 및 효율성을 측정할 수 있는 활동성비율, 기업의 영업성과 및 재무상태의 성장성을 측정할 수 있는 성장성비율 등을 들 수 있다.

 

재무비율분석 분류

 

재무비율분석 사례-삼성전자(분석기초자료)

• 재무제표분석 방법 중에서 가장 많이 사용되고 있는 재무비율분석에 대하여 좀 더 세부적으로 알아보기 위해 삼성전자를 사례기업으로 선정하여 이용자료를 정리해 보았다.

• 우선 대상기업인 삼성전자에 대한 일반적인 기본 정보를 살펴보면 다음과 같다.

 

삼성전자 기본 정보

- 업종분류: KOSPI - 전기전자 , WI26 - 반도체

- 설립일자: 1969/01/13 (상장일: 1975/06/11)

- 주소: 경기도 수원시 영통구 삼성로 129(매탄동)

- 홈페이지: http://www.samsung.com/sec

- 총자산: 3,782,357억원(’20 기준)

- 연간 매출액: 2,368,070억원(’20 기준)

- 종업원 수: 109,490명 (2020/12)

- 발행주식수(보통/우선): 5,969,782,550주 / 822,886,700주

※ 2020년말 현재까지 보통주 1,810,684,300주/우선주 371,784,650주를 이사회 결의에 의거 이익으로 소각한 바 있다.

※ 2018년 5월 3일을 효력 발생일로 하여 보통주 및 우선주(각 1주당 액면가 5,000원)를 각 50주(각 1주당 액면가 100원)로 분할하였다.

- 현금 배당 수익률: 3.76%

- 당기 배당액(‘20): 2,452,153,599,250원

- 주요 사업: 제품의 특성에 따라 CE(Consumer Electronics), IM(Information technology & Mobile communications), DS(Device Solutions) 3개의 부문과 전장부품사업 등을 영위하는 Harman 부문(Harman International Industries, Inc. 및 그 종속기업)으로 나누어 독립 경영을 하고 있다.

 

부 문	주 요 제 품
CE 부문	TV, 모니터, 냉장고, 세탁기, 에어컨 등
IM 부문	HHP, 네트워크시스템, 컴퓨터 등
DS 부문	DRAM, NAND Flash, 모바일AP, 스마트폰용 OLED 패널 등
Harman 부문	디지털 콕핏(Digital Cockpit), 텔레매틱스(Telematics), 스피커 등

 

재무비율분석을 위한 자료

• 재무비율분석을 위해 금융감독원 전자공시시스템에서 삼성전자의 재무상태표와 포괄손익계산서를 검색하여 다운로드한 자료는 다음과 같다.

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재무상태표

삼성전자 재무상태표

 

포괄손익계산서

삼성전자 포괄손익계산서