재무제표-재무제표분석이란 무엇인가-왕초보 회계상식

재무제표분석이란 무엇인가

• 재무제표분석이란 재무제표에 나타나는 항목들을 이용해 기업의 재무 및 운영상태를 분석하는 것이다.

• 따라서 재무제표분석을 통해 재무제표 항목들 간의 상관관계나 현재와 과거의 상태를 비교하여 기간별 변동의 크기나 방향 및 추세를 판단할 수 있다.

• 재무제표분석 방법에는 구성비분석, 추세분석, 재무비율분석 등이 있으며, 이 중에서 가장 많이 사용되는 방법은 재무비율분석 방법이다.

 

구성비분석

• 구성비분석은 재무제표에 대한 각 구성항목별 구성비(백분비)를 평가하는 것으로 수직적 분석이라고도 한다. 즉 재무제표의 각 항목들이 전체에서 차지하는 비율을 표시하여 재무상태나 경영성과를 파악하는 방법이다.

• 예를 들면 재무상태표에서는 총자산 중에서 각 항목이 차지하는 비율을 알 수 있고, 포괄손익계산서에서는 매출액 중에서 각 항목이 차지하는 비율을 알 수 있다.

• 구성비분석은 각 항목의 상대적 중요도, 개별 항목의 크기와 변화 추세, 기업 간의 영업실적 비교, 특정 기업의 기간별 영업실적 비교 등을 파악하는데 유용한 분석방법이다.

• 그러나 이러한 방법은 상대적 비율에 대한 비교는 할 수 있지만 기업의 특성을 고려한 비교 표준을 설정하기 어렵다는 단점이 있다.

 

재무제표 구성비분석 예

 

추세분석

• 추세분석은 기간 비교의 방법으로 둘 이상의 기간에 대하여 재무제표의 항목을 비교하고 평가하는 것으로 수평적 분석이라고도 한다.

• 추세분석은 여러 기간의 분석 항목에 대한 재무비율을 비교하거나 장기간에 걸친 기업의 변화 추세를 파악할 수 있다.

• 그러나 이러한 방법은 기준연도의 설정에 따라서 추세분석 결과가 달라질 수 있음을 참고하여 해석하여야 한다.

 

포괄손익계산서 추세분석 예

 

재무비율분석

• 재무비율분석은 재무제표나 재무자료를 구성하는 항목 간의 관계를 비율로 산출하여 그 의미를 파악함으로써 기업의 재무상태와 경영성과를 파악하는 방법이다.

• 재무제표의 구성항목이 다양하고 복잡하기 때문에 항목의 실제 수치만으로는 의미 있는 정보를 찾아내기가 쉽지 않다. 따라서 구성 항목들간의 유기적인 관계를 비율이나 지표로 산출하여 의사결정에 보다 의미있는 정보로 활용하는데 의미가 있다.

• 재무비율분석 방법은 재무제표의 계정별 대비에 의해 재무비율을 산출하고 산출된 재무비율의 산업표준 또는 다른 기업의 재무비율과 비교하여 기업을 평가한다.

• 재무비율분석을 위해 이용되는 자료는 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표 등이 있다.

• 재무비율분석은 기업의 유동성, 안정성, 수익성 등을 평가하는 데 유용한 정보를 제공한다.

• 그러나 어떤 비율이든지 양, 부를 결정하는 절대적인 기준치가 존재하지 않기 때문에 동종 산업의 기업 간 비교 및 특정 기업의 기간별 비교를 통하여 상대적으로 종합적인 판단을 해야 한다.

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